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企业财务费用进行抵扣需要注意的项目

2022-01-12 10:01:56

公司与银行发生相关财务费用,比方利息支出、手续费,是不是都能够抵扣?


企业财务抵扣


从这个问题剖析,能够从两方面去了解:1、能否能够抵扣进项税额;2、能否能够在企业所得税前抵扣。

一、能否能够抵扣进项税额?(前提是拿到专票)
解答:

政策根据:

财税[2016]36号文件的附件1中第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:购进的旅客运输效劳、贷款效劳、餐饮效劳、居民日常服务和文娱服务。


企业财税服务


财税[2016]36号文件的附件2中第一条第四款规则,征税人承受贷款效劳向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资参谋费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

从中而知,企业承受的贷款效劳支付的利息及与该笔贷款直接有关的投融资参谋费、手续费、咨询费等费用均不得抵扣进项税。但是,财务费用中银行账户的管理费、非贷款直接相关的资信证明费、年度等日常审计过程中账户函证费等,能够抵扣进项税额。

二、能否能够在企业所得税税前抵扣?
解答:

政策根据:

《中华人民共和国发票管理方法》第十九条规则:“销售商品、提供效劳以及从事其他运营活动的单位和个人,对外发作运营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。”


2016年5月1日营改增后,银行业属于是“营改增”中效劳业之一,是增值税征税人,其获得的贷款利息、效劳费等费用须交纳增值税,是完整能够开具发票(普票或专票)。

《中华人民共和国发票管理方法》第二十一条规则:“不契合规则的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”


企业财税


那么企业发生的借款利息需提供哪些凭证能够税前扣除?

解答:

企业向金融机构支付借款利息应以发票作为税前扣除凭证,金融机构利息结算单也暂可作为税前扣除凭证。企业向金融机构支付的手续费支出应以发票作为税前扣除凭证。


企业财务凭证


目前有两种做法作为参考:
1)由于银行业大部分是由国家控股,银行可信度高,毕竟银行回单伪造的可能性极低,并按企业所得税法规则,费用税前扣除的请求就是真实性,银行回单曾经够真实了。所以,银行开具财务费用结算单据能够在企业所得税税前扣除。

2)假如税务机关一定请求凭发票税前扣除,完整有道理的、合法的。由于银行属于营改增中效劳业之一,应依法开具发票,企业能够请求银行开发票,若银行不肯开具发票,能够依法向税务机关投诉。不过,小编倡议企业财务人员尽量获得发票,特别是与这些信托公司、小贷公司、财务公司等非金融机构买卖产生相关财务费用,此时务必获得增值税发票做账务处置。


企业财务处置


总之,一个重要的准绳是:与金融机构或非金融机构发生业务往来,产生相关费用支出,企业能取到发票的,尽量去获得。税前放心抵扣才有保证。
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